NISA口座で、米国ETF-JDRの軽減税率は使えるか?

1)カブドットコム
http://kabu.com/investment/guide/syoukenzeisei/tax/us_etfjdr.html
> 軽減税率を適用した場合(現地源泉税率:10%)
> NISAの場合は現地源泉税率10%のみが適用されます。

米国での課税が10%だけで、国内はNISAなので無税です。


2)SBI証券
メールで問い合わせてみました。
Q: 米国源泉税軽減税率適用サービスは、NISA口座で1589(JDR ETF)を買った場合にも適応されるか?

A: 「1589 i シェアーズ 米国高配当株ETF(モーニングスター配当フォーカス)」に関して、NISA預りで保有している場合は以下のとおり。
軽減税率の適用を受けた場合:現地源泉税率10%が適用され、国内源泉税税率は非課税になる。
軽減税率の適用を受けなかった場合:現地源泉税率30%となり、国内源泉税率は非課税になる。

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UBS ETF (JDR) の現地税金はいくら?

UBSのETF(1385 から 1394の10本)はJDR形式のETFです。
これはルクセンブルグ籍ですが、現地での源泉はいくらかノムラに聞いてみました。

Q1: 現地での分配配当にかかる課税は何%か?。
A1: ルクセンブルグ籍のファンドなので配当にかかる現地での源泉税率はゼロ。

Q2:ETFの売買のときに現地で税金はかかるか?
A2:JDRの売買は国内なので、現地ではかからない。


JPX 日本取引所グループ (2015/03/18)
「UBS ETF」、欧州株式市場連動銘柄を中心に UBSグループが組成する10銘柄が本日上場
http://www.jpx.co.jp/news/1070/20150318-01.html

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JDR形式の税率

ETN 2044 はS&P500 配当貴族指数(課税後配当込み)にトラックしますが、税率はいくらか聞いてみたところ 30% だそうです。
全然安くないですね。
JDRの現地での源泉は30%だからそうなるわけか。。

30%は安くはないですが、
・ 配当利回りが2%
・ 源泉10%と30%の差は20%
で考えますと差は
0.4% です。


JDRの税金が上手くまとめてある良記事
株式格付け的 グローバル投資でござる
JDRの税金関係まとめ
http://noloadtoshin.blog103.fc2.com/blog-entry-94.html


iShares 1587 1589 1590 JDR形式の分配金税率
http://www.nikkei.com/markets/ir/irftp/data/tdnr/tdnetg3/20150702/9d2cld/140120150702440225.pdf
>引用
上記ETF-JDRの信託財産である外国ETFの分配金には、米国において30%の現地源泉税率が適用されています

分配金の受け取りに際し、登録配当金受領口座方式、個別銘柄指定方式および配当金受領証方式を選択し、分配金を受領する受益者は、上記ETF-JDRに係る分配金の支払いを行う受託者によって行なわれる外国税額控除を受けることができます。一方、株式数比例配分方式を選択し、分配金を受領する受益者は、受託者による外国税額控除を受けることはできません。また、実質的な支払の取扱者に当たる証券会社については、外国税額控除を行う義務が適用されません。したがっ
て、株式数比例配分方式により分配金を受領する受益者は外国税額控除を受けることができません



アイルランド籍 債券ETF(1361 1362 1363)の場合
DividendLife!
http://haitoukin.blog.fc2.com/blog-entry-3299.html
>引用
債券ETF系統はアイルランド国籍となっています:この欠点にはiシェアーズ側も気づいていたようでありまして、2014年11月という直近に東京証券取引所に上場した上記のiシェアーズの債券系3ETFはファンドの国籍がアメリカではなくアイルランド国籍となりました。厳密な仕組みは私にはわからないのですが、アイルランド国籍になる事によって国外での源泉徴収を回避する事ができ『国内の普通の株の配当にかかる税金』と同じ扱いとなったんですよね。


UBSが上場したETFは、ルクセンブルグ籍で現地分の分配金は無税らしい。

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JDR形式ETFの現地源泉徴収率をSBIに聞いてみた

やり取りの要約です。

Q:
下記ETFの 現地源泉税率が何%なのかお知らせください。

iシェアーズ 米国超大型株ETF(S&P100)
iシェアーズ 米国小型株ETF(ラッセル2000)
iシェアーズ 米国高配当株ETF
iシェアーズ 米国リート・不動産株ETF

気になっているのは、これらブラックロックのJDR形式ETFの場合に、現地での源泉徴収が30%になるという説があることです。

下記資料を読みましても、素人には難解で実際にこれらのETFの税率が10%か30%か判断がつきません。
有価証券届出書 - iシェアーズ

ブラックロックに問い合わせをしてみようかとも思ったのですが個人からは受け付けていないとのことです。できればSBI証券さんからブラックロックへ聞いていただけるとありがたいです。


A:
再度のお問い合わせを賜り恐縮する次第でございます。

当社にて確認をいたしましたところ、お客様のご指摘のとおり、現地での源泉税が最大30%の税率がかかるようでございます。

2013/12/11 追記
最大30%かかるという意味であって、必ず利益の30%持っていかれるということではないと思います。
かかる条件はやはり 有価証券届出書 - iシェアーズ
http://jp.ishares.com/content/jp/ja/repository/material/securities_registration_statement-jp/xus/tok_jsrs.pdfを見る必要があると思います。

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米国源泉徴収が30%とは?

ブラックロックのJDR形式ETFについての届出書

有価証券届出書 - iシェアーズ
http://jp.ishares.com/content/jp/ja/repository/material/securities_registration_statement-jp/xus/tok_jsrs.pdf

上の56から58ページに
>租税条約上の軽減税率が適用されない限り、30%の米国源泉徴収の対象となります。

との記述があります。
また、30%の源泉徴収を適用されないための条件についても書かれています。

内容は分かりにくいのですが、素人なりに解釈すると米国源泉徴収の対象になるかどうかはブラックロックの米国関係機関への対応次第ということではないかと思います。

ぜひ専門家の意見を聞きたいところです。

--- 参考サイト ---
マネーライフ
取り戻せない「海外源泉徴収税」の実態を知る
http://money.fanet.biz/study/learning/fund/selection/189.html
>米国のハイイールド債券の社債利息収入は非課税となっている。

その他 「米国源泉徴収が30%」 でググると多数ヒットします。

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